【决胜东方·私享汇】第二期,与业内专家共同学习财税规划

原创决胜网决胜网2018-08-31 15:54794

8月30日,由决胜网主办的决胜东方创业私享汇第二期——财税篇,在云享客开课啦,两位财税专家到场分享,活动旨在提供一个长期的线下学习交流平台,通过业内大咖们的实战经验,帮助教育行业工作者纾解企业中财税的困惑。


活动现场


本期活动邀请到了两位财税专家。中国人民大学商学院管理学硕士出身的财税友创始人袁佳贝分享了泛教育产业税务规范解决方案。他从教育机构和教师个体两种角度分析现在纳税存在的困难。他认为,教育机构身上背负着“三座大山”,分别是:机构纳税费力的增值税、阻碍企业发展的企业所得税、形成机构竞争力的反向助力的个人所得税;教师个体则是对个人收入纳税的困惑不堪。


以下为在三种情况下需缴纳的个人所得税:


第一种:教育机构或在线教育平台与老师无用工合同时,需缴纳劳务报酬的20%~40%;


第二种:老师作为教育机构的员工,社保个税应匹配时,需缴纳工资薪金的3%~45%;


第三种:老师或高管为教育机构股东,享受分红时,需缴纳分红个税的20%。


根据以上数据我们不难看出,需缴纳的个人所得税已经成为一种负担,那么又能用什么合理的办法“减掉”这些负担呢?


财税友创始人袁佳贝


袁总给出了其中的一种办法:老师成立属于自己的教育科技中心,与现有合作机构签署合作协议,教育机构公对公打款给老师自己的教育科技中心,教育科技中心开具对应发票给教育机构,此时综合税率约为6%左右。


教育行业尚且如此,那么对于其他的领域来说,企税和个税又是种什么情况呢?


拥有10年税收筹划经验的慧算账高级税筹经理陈胜花说,“税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。”一项合理的纳税筹划要满足以下四项基本原则:合法性原则、事前筹划原则、目标性原则以及全局性原则。


对于不合规的避税行为是万万不可取的,比如说:找一些渠道去购买发票,轻信非法开票的公司,以为税务局根本查不出来;很多企业在报税的时候,经常将员工的工资写成3500以下,并进行零申报;进账款项不打到公司账户,而是打到企业老板的私人账户,或者财会人员的个人账户上去,以此来逃避监管;企业的财务会计们很习惯把很多款项列入到其他应付款、预收账款等。她说,过去,企业的财会通过这些财务技巧来达到避税效果,这是很常见的事,很多中小企业都会这样做。但是2018年金税三期升级,不仅引入了大数据比对系统,有了高新技术的介入,金税三期大系统还将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税,企业的一些“小动作”,再也逃不出审查。


不仅是北京,全国各大地区都相继展开税务规范相关的行动,前不久,央行也要求将支付宝、微信支付等新兴支付方式纳入监管,为的就是查处通过私人帐户收款造成的漏税现象,税务的稽查系统已然不可轻视了。


陈总说,可以根据国家在新疆喀什的财税相关优惠政策对高税企业的所得税进行节税,记账,报税一体化服务,帮助企业减少资金成本,享受优惠政策,减轻纳税负担。


慧算账高级税筹经理陈胜花


依托国家“一带一路”的战略开展的税改措施,喀什经济特区财税享受到了国家的优惠政策,企业所得税五免五减半,税收优惠颇丰,目前喀什已经成为国内税收优惠样本,这是其他地方不可以享受的待遇。


《财政部 国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》(财税[2011]112号)规定:2010年1月1日至2020年12月31日,对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税。第一笔生产经营收入,是指产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。


针对于没有成本票而高额缴纳企业所得税的中大型企业:企业经营范围应属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》规定的行业范围,主要有科技服务业、商业服务业(顾问、咨询、代理等)、演艺业、影视文化业、金融服务业、商贸服务业(其中商贸业(批发零售)不允许)、旅游业、农林业、轻工纺织、新能源、信息产业、物流运输、医药、城市基础设施、水利电力、机械、物流运输、环保节能、有色金属等。


优惠政策:从第一笔收入起,享受企业所得税“五免五减半。


优惠方式:申报纳税时直接减免。


根据穗财法[2000]1047号文规定,个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


据此,个人独资企业和合伙企业不征企业所得税,投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


《税收征管法》第三十七条规定:对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,核定缴纳。


针对于没有成本票而高额缴纳企业所得税的小型企业企业主、高管、股东或自由职业者等高净值个人所得税极高的人群。适用经营企业的范围:电子信息业、现代服务业、影视业、文化传播业、文化创意业、休闲旅游业、食品加工业、生物医药业、光伏机电业、能源材料业、航空航天业、汽车产业、环保生态业、仓库物流业、高新技术业、轨道交通业、家具制造业等。


现场部分嘉宾与观众合影


最后,两位嘉宾为多位观众提出的问题一一进行了解答。


无论是企业还是个人,是通过合理合规的办法进行纳税规划而不是触碰法律的边缘。

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